11月20日下午，安永深圳国际及并购重组税务咨询服务合伙人沈丽雅女士应邀来到新葡萄8883官网amg，为新葡萄8883官网amg税务专业硕士的同学们带来了安永税务实务系列讲座的第三讲，讲座主题为“跨境电商行业的热门案例分享”。本次讲座由新葡萄8883官网amg税务硕士项目主任余显财副教授主持。
沈丽雅，安永深圳国际及并购重组税务咨询服务合伙人。沈女士有着18年税务及商务咨询工作经验，向包括资讯科技业、电信运营行业、新能源行业、软件业、生物医疗业、零售业、制造业在内的不同客户提供税务咨询服务。擅长为跨国企业进行收购、合并、重组提供交易架构、投融资架构税务咨询，并协助其落地实施咨询方案；为走出去企业提供不同的投资架构及业务流程相关税务咨询，包括整体税务效益筹划、税务风险评估、争议管理及合规要求等提供建议。为大型跨国企业集团提供支柱二相关税务咨询及方案落地服务，并主导过许多大型走出去企业的运营模式税务筹划项目。
课程伊始，沈老师以我国跨境电商的业态发展和政策沿革切入，谈到电商在很多方面改变了人们的生活方式。她指出，电商本质上是通过数字化平台连接供应商和消费者，实现更快速、广泛的销售渠道。
随后，沈老师分析了传统贸易模式与跨境电商模式下税务合规的不同要求与挑战。在传统贸易中，企业需在当地设立主体并进行纳税申报，涉及多种税种；而通过电商平台进行的跨境电商，尤其是对中国卖家而言，因平台上的大量商品来源于中国，企业需研究在无当地主体的情况下，如何合规运营并管理税务相关成本，以实现盈利和长期发展。从2018年开始，电商行业迅速发展，随着电商出口规模的持续扩大，税收问题，尤其是进口关税和增值税，成为影响电商企业利润的关键因素。且因不同的国家在税制设置和征管要求上有着不一样的规定，这更加增加了企业在开展国际电商销售时所潜在的税务风险。此外，电商行业的快速发展也引起了征管机构的关注，类似数字资产跨境交易形成的征收困境，可能还需要相关国家进行协商。就整体而言，电商行业在增长的同时，需要关注合规管理和税务效率的提升，以实现可持续发展。对于企业而言，无论是出于商业模式的安排还是收购兼并的考量，考虑相应的税务风险，做好税务尽调都是企业不可忽视的重要环节，它直接影响到企业的盈利水平和未来发展。
最后，沈老师介绍了线上销售中直邮模式与海外备货（仓储）模式的区别，包括关税和增值税的义务、物流流程和成本效益。直邮模式适合测试市场和少量产品，前期成本较高；而海外备货模式则可加速商品到达消费者手中，对现金流有积极影响，特别是在利用目标国家的关税和增值税优惠政策时。此外，沈老师还介绍了美国的销售使用税、关税和所得税的简要概况，以及IOSS和OSS两种欧盟增值税改革措施，指明其旨在简化跨境电商的税务处理，加快商品清关流程，降低中小企业交易成本。
在互动环节，沈老师对同学提出的“退货商品的销售使用税处理”问题进行了耐心细致的解答，假设中国商家通过亚马逊向美国消费者销售商品，若消费者退货，平台或商家可能需要协助处理税款的退还问题，涉及到税金的计算、退货记录的提供以及与税务机关的沟通，以确保税款的正确处理。
感谢沈丽雅女士的精彩分享！
撰稿人：戴悦婕
修订人：缪炜
审核人：余显财
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